In der Buchhaltung von Unternehmen ist eine der wichtigsten Komponenten der Finanzlage die Forderungen. Für die Analyse und Planung von Finanzströmen ist es notwendig, sie in zwei Kategorien zu unterteilen: kurz- und langfristig.
Kurzfristige Forderungen umfassen den Geldbetrag, der innerhalb der nächsten 12 Monate von Käufern eingegangen werden muss. Es wird normalerweise durch den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen gebildet und ist ein Vermögenswert des Unternehmens. Kurzfristige Schulden ermöglichen es einem Unternehmen, Betriebsmittel zu erhalten und die finanzielle Stabilität aufrechtzuerhalten.
Langfristige Forderungen sind wiederum die Summe der Gelder, die nach Ablauf von 12 Monaten von Käufern eingegangen werden müssen. Es entsteht durch große Transaktionen, zum Beispiel beim Verkauf von großen Geräten oder Immobilien. Langfristige Schulden können ein strategisches Gut für ein Unternehmen sein, da Sie die potenziellen finanziellen Möglichkeiten erhöhen und das Asset-Portfolio diversifizieren können.
Kurzfristige Forderungen
Die Hauptursachen für kurzfristige Forderungen sind: Zahlungsaufschub, Kreditgeschäfte, der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen auf Kredit sowie verschiedene soziale und wirtschaftliche Faktoren.
Kurzfristige Forderungen unterscheiden sich von langfristigen Forderungen dadurch, dass sie in naher Zukunft zurückgezahlt werden müssen, normalerweise innerhalb eines Jahres. Sie spiegelt sich in den Buchhaltungsberichten des Unternehmens im Abschnitt "Kurzfristige Verbindlichkeiten" wider und ist ein Indikator für die finanzielle Stabilität eines Unternehmens.
Die Verwaltung kurzfristiger Forderungen ist eine wichtige Aufgabe des Finanzmanagements eines Unternehmens. Das Unternehmen muss die Fälligkeitsdaten überwachen, sein Volumen überwachen, das Risiko der Nichtzahlung reduzieren und die Abrechnungsprozesse mit den Kunden optimieren.
Um kurzfristige Forderungen erfolgreich zu verwalten, kann das Unternehmen verschiedene Methoden anwenden: die Verschärfung der Kreditrichtlinien, die Bereitstellung von Rabatten bei rechtzeitiger Zahlung, die Verwendung von Factoring oder Outsourcing von Schulden sowie die Automatisierung von Rechnungslegungs- und Kontrollprozessen für Schulden.
Es ist wichtig sich daran zu erinnern, dass das Management kurzfristiger Forderungen die Aufmerksamkeit auf die finanziellen Aspekte des Unternehmens erfordert, die Einhaltung der Gesetze und die Entwicklung effektiver Strategien für die Kundenbindung.
Umsatzniveau
Die Höhe des Umsatzes der kurzfristigen Forderungen wird anhand der Formel berechnet:
Umsatzniveau = Umsatzerlöse / Durchschnittliche kurzfristige Forderungen
Die durchschnittliche kurzfristige Forderung wird als durchschnittlicher Schuldenwert für den Beginn und das Ende einer Periode berechnet.
Je höher der Umsatz, desto effizienter nutzt das Unternehmen seine Forderungen. Dies bedeutet, dass das Unternehmen schneller Geld von Kunden erhält und es für weitere Investitionen oder die Rückzahlung seiner Verbindlichkeiten verwenden kann.
Im Gegensatz zu kurzfristigen Forderungen wird der Umsatz für langfristige Forderungen separat berechnet. Es ermöglicht die Bewertung der Effektivität der Nutzung der langfristigen Vermögenswerte eines Unternehmens und ist mit langfristigen Investitionen verbunden.
Der Umsatz für langfristige Forderungen wird nach einer ähnlichen Formel berechnet, wobei der Umsatzerlös durch die Summe der langfristigen Vermögenswerte ersetzt wird:
Umsatzniveau = Summe der langfristigen Vermögenswerte / Durchschnittliche langfristige Forderungen
Die Höhe des Umsatzes von langfristigen Forderungen ermöglicht es, die Wirksamkeit der langfristigen Vermögenswerte eines Unternehmens zu messen und den Zeitpunkt der Rückzahlung von Forderungen zu bewerten.
Tilgungsfrist
Die Unterscheidung zwischen kurzfristigen und langfristigen Forderungen basiert auf ihrer Laufzeit.
Kurzfristige Forderungen stellt den Betrag von Barverbindlichkeiten dar, die innerhalb eines Jahres oder weniger zurückgezahlt werden müssen. Es umfasst kurzfristige Kredite, unbezahlte Rechnungen, Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten und andere laufende Schulden.
Beispiele für kurzfristige Forderungen:
- Unbezahlte Rechnungen von Kunden für von der Firma bereitgestellte Waren oder Dienstleistungen, die innerhalb eines Jahres zurückgegeben werden müssen.
- Berechnungen des Anteils an einem Partnergeschäft im Laufe des Jahres.
- Schulden auf kurzfristige Kredite, die innerhalb eines Jahres zurückgezahlt werden müssen.
Langfristige Forderungen - dies ist die Höhe der Schulden, die in einem Jahr oder länger zurückgezahlt werden müssen. Es umfasst langfristige Kredite und Kredite, langfristige Berechnungen des Anteils am Partnergeschäft und andere nicht übertragbare Vermögenswerte.
Beispiele für langfristige Forderungen:
- Langfristige Finanzierung, die nach einem Jahr oder länger zurückgezahlt werden muss.
- Schulden gegenüber Partnern oder Aktionären, die über einen längeren Zeitraum gezahlt werden.
- Langfristige Kredite und Kredite mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr.
Langfristige Forderungen
Langfristige Forderungen unterscheiden sich von kurzfristigen Forderungen dadurch, dass die Rückzahlung des Schuldners nach einem längeren Zeitraum erfolgt. Dies kann auf lange Zahlungsfristen zurückzuführen sein, ein langfristiges Darlehen gewähren oder Waren oder Dienstleistungen mit Zahlungsaufschub verkaufen.
Unternehmen geben langfristige Kredite aus oder gewähren Zahlungsaufschub, um zusätzliche Kunden zu gewinnen und den Umsatz zu steigern. Solche Transaktionen sind jedoch mit dem Risiko verbunden, dass die Gelder vollständig oder gar nicht erhalten werden. Daher überwachen Unternehmen den Zustand langfristiger Forderungen und bemühen sich, die mit den Schulden verbundenen Risiken zu reduzieren.
Unternehmen können verschiedene Maßnahmen ergreifen, um langfristige Forderungen zu verwalten, einschließlich der Verschärfung von Kreditrichtlinien, der Einführung eines Schuldenkontrollsystems und der Durchführung einer regelmäßigen Analyse der finanziellen Situation ihrer Kontrahenten. Dies ermöglicht es Unternehmen, die Kreditwürdigkeit ihrer Kunden zu bestimmen und Entscheidungen zu treffen, um die finanzielle Leistung zu verbessern und Risiken zu reduzieren.
Tilgungsfrist
Kurzfristige Forderungen haben eine Laufzeit von weniger als 12 Monaten ab dem Zeitpunkt, an dem sie entstehen. Dies bedeutet, dass diese Schulden voraussichtlich innerhalb des nächsten Jahres zurückgezahlt werden. Kurzfristige Forderungen ergeben sich in der Regel aus den Betriebsaktivitäten eines Unternehmens, z. B. aus der Kreditvergabe an Kunden oder dem Verkauf von Waren auf Kredit.
Auf der anderen Seite haben langfristige Forderungen eine Laufzeit von mehr als 12 Monaten ab dem Zeitpunkt, an dem sie entstehen. Dies bedeutet, dass die Rückzahlung dieser Schulden nach einem Jahr oder länger erwartet wird. Langfristige Forderungen können aus Anlagetransaktionen entstehen, z. B. aus der Bereitstellung von Krediten oder dem Kauf von Wertpapieren.
Die Kenntnis der Fälligkeit von Forderungen ist wichtig, um die finanzielle Situation eines Unternehmens zu beurteilen. Kurzfristige Schulden erfordern eine schnellere Rückzahlung, während langfristige Schulden darauf hindeuten, dass die Rückzahlung lange dauern kann. Dies kann sich auf die Entscheidung auswirken, zusätzliche Kreditmittel bereitzustellen oder die Strategie des Unternehmens zu ändern.
